개인형 IRP 계좌 퇴직금 수령 시 퇴직소득세 감면율 비교

근로자퇴직급여 보장법에 따라 퇴직하는 근로자는 퇴직금을 지정한 개인형 퇴직연금 IRP 계좌로 이전받아야 합니다. 만 55세 이후에 퇴직하거나 퇴직급여액이 300만 원 이하인 소액인 경우에만 예외적으로 일반 입출금 계좌 수령이 가능합니다. IRP 계좌로 퇴직금을 받을 때의 가장 큰 재무적 이점은 과세이연입니다. 예를 들어 15년 근속 후 세전 퇴직금 1억 2,000만 원이 발생했고 산출된 퇴직소득세가 480만 원이라고 가정해 보겠습니다. 일반 계좌로 일시 수령하면 480만 원이 즉시 공제되고 1억 1,520만 원만 입금되지만, IRP 계좌로는 1억 2,000만 원 전액이 입금되어 세금 480만 원까지 함께 투자 원금으로 굴러가며 배당과 이자를 창출합니다.

20년 근속 후 명예퇴직금을 포함해 세전 퇴직금 3억 원을 수령한 근로자의 산출 퇴직소득세 및 지방소득세가 약 2,100만 원이라고 할 때, IRP 계좌를 해지하여 일시금으로 찾으면 2,100만 원을 즉시 세금으로 납부해야 합니다. 반면 이를 만 55세 이후 10년 이상 연금으로 나누어 수령하면 퇴직소득세의 30%인 630만 원이 즉각 감면됩니다. 더 나아가 10년을 초과하여 11년 차 이후에 인출하는 퇴직금 원금분에 대해서는 40% 감면율이 적용되므로, 처음 10년 동안은 연금수령한도 내에서 최소 금액만 인출하고 11년 차부터 본격적으로 인출 비중을 높이면 절세 효과를 극대화할 수 있습니다.

IRP 계좌는 원칙적으로 일부 금액만 인출하는 것이 불가능하고 계좌 전체를 해지해야만 일시금을 찾을 수 있습니다. 만약 재직 중 연말정산 세액공제를 받기 위해 매년 자기부담금을 납입하던 기존 IRP 계좌에 퇴직금을 합쳐서 입금받게 되면, 추후 급전이 필요해 퇴직금을 해지할 때 그동안 세액공제 받았던 자기부담금까지 함께 강제 해지되어 16.5%의 기타소득세 페널티를 물게 됩니다. 따라서 퇴직 시점에는 기존에 세액공제용으로 불입하던 IRP 계좌와 별도로 퇴직금 수령 전용 신규 IRP 계좌를 하나 더 개설하여 퇴직금을 분리 입금받는 것이 현명한 계좌 관리법입니다.